キャッシュフロー計算書

企業の一会計期間におけるキャッシュ・フロー（現金の出入り）の状況を明らかにする

書類をいう。

英語でCash Flow Statementといわれることから、CS（またはC／S）と略されることもある。


損益計算書は、営業収益（売上高）や費用は取引が行なわれた時点で計上すること

（発生主義）、設備費用を減価償却により複数年度にわたって計上することから、

現実の金銭の出入りをそのまま反映したものではない。だが、取引においては、

企業の支払能力が重要であることから、現金の出入りを明確に示すことが要請される。


そこで、キャッシュフロー計算書を作成して、一会計年度、半期または四半期における

資金の流入・流出を表示することとされている。


キャッシュフロー計算書は、資金の出入りの原因に対応する形で、営業キャッシュフロー

（営業活動に伴う現金の動き）、投資キャッシュフロー（投資活動に伴う現金の動き）、

財務キャッシュフロー（財務活動に伴う現金の動き）の3つに分けて表示されている。


キャッシュフロー計算書によって、企業活動による現金の動きを把握し、事業活動の

状態等を分析するための基礎的なデータを得ることができる。